Guide Dirigeant 2026

Mutuelle Dirigeant : Salarié ou TNS ?

Votre couverture santé dépend de votre statut. Régime obligatoire, Madelin, mutuelle collective : quelle solution pour vous ?

Mis à jour le 28 décembre 2025 • Lecture : 7–9 min

Les différents statuts de dirigeant

Avant de choisir votre mutuelle, il faut identifier votre statut social. Celui-ci détermine votre régime de protection sociale et les options qui s’offrent à vous.

👔 Dirigeant SALARIÉ

Assimilé salarié • Régime général

Qui est concerné ?

  • Président de SAS / SASU
  • Gérant minoritaire ou égalitaire de SARL
  • Dirigeant de SA (PDG, DG)
  • Gérant non associé de SARL rémunéré

Régime : Régime général de la Sécurité sociale (comme un salarié)

🏪 Dirigeant TNS

Travailleur Non Salarié • SSI

Qui est concerné ?

  • Gérant majoritaire de SARL / EURL
  • Entrepreneur individuel (EI, EIRL)
  • Auto-entrepreneur / Micro-entrepreneur
  • Associé unique d’EURL (si gérant)

Régime : Sécurité sociale des indépendants (SSI, ex-RSI)

💡 Comment savoir si je suis majoritaire ?

Un gérant est majoritaire s’il détient, seul ou avec son conjoint/partenaire de PACS et ses enfants mineurs, plus de 50% des parts sociales de la SARL. Dans ce cas, il relève du régime TNS.

Dirigeant salarié : mutuelle collective obligatoire

En tant que dirigeant assimilé salarié, vous êtes soumis aux mêmes règles que les salariés concernant la complémentaire santé d’entreprise.

✅ Mutuelle collective obligatoire

Si l’entreprise a des salariés, elle doit mettre en place une mutuelle collective. En tant que dirigeant salarié, vous y êtes éligible.

💶 Prise en charge employeur

L’entreprise prend en charge au moins 50% de la cotisation. Cette part est déductible du bénéfice imposable.

📋 Panier de soins ANI

Le contrat doit respecter le panier de soins minimum (100% BR consultations, 125% BR dentaire, forfait optique).

📊 Traitement fiscal et social

Élément Traitement
Part employeur Déductible du bénéfice • Exonérée de cotisations sociales (dans les limites) • Imposable pour le dirigeant (avantage en nature)
Part salarié (dirigeant) Prélevée sur le salaire brut • Déductible du revenu imposable (dans les limites)
Plafond de déduction 3% du salaire brut + 7% du PASS, plafonné à 3% de 8 PASS (soit 11 534 € en 2026)

📌 Cas particulier : président de SASU sans salarié

Si vous êtes seul dans votre SASU (pas de salarié), l’obligation de mutuelle collective ne s’applique pas. Vous pouvez souscrire une mutuelle individuelle ou opter pour un contrat Madelin (si vous êtes également TNS par ailleurs). En revanche, si vous vous versez un salaire, vous pouvez mettre en place une mutuelle collective pour en bénéficier fiscalement.

Dirigeant TNS : contrat Madelin

En tant que travailleur non salarié, vous ne bénéficiez pas de la mutuelle collective obligatoire. Votre couverture santé passe par un contrat individuel, idéalement un contrat Madelin pour optimiser la fiscalité.

📜 Qu’est-ce que la loi Madelin ?

La loi Madelin (1994) permet aux TNS de déduire de leur revenu imposable les cotisations versées pour leur protection sociale complémentaire :

●
Complémentaire santé
●
Prévoyance (incapacité, invalidité, décès)
●
Retraite complémentaire
●
Perte d’emploi (chômage du dirigeant)

💶 Plafond de déduction Madelin santé (2026)

3,75% du bénéfice imposable + 7% du PASS

Plafonné à 3% de 8 PASS = 11 534 € en 2026

Exemple : Pour un bénéfice de 60 000 €, le plafond de déduction santé Madelin est de : (3,75% × 60 000) + (7% × 48 060) = 2 250 + 3 364 = 5 614 €

✅ Conditions à respecter

  • Être à jour des cotisations SSI
  • Contrat « responsable et solidaire »
  • Cotisations payées régulièrement
  • Contrat souscrit à titre individuel

⚠️ Attention

  • Déduction fiscale ≠ exonération de charges
  • Les cotisations restent soumises à la CSG/CRDS
  • Pas de déduction si micro-entreprise (abattement forfaitaire)

🚫 Micro-entrepreneur : pas de Madelin !

Si vous êtes en micro-entreprise (auto-entrepreneur), vous bénéficiez d’un abattement forfaitaire sur votre CA et ne pouvez pas déduire vos cotisations Madelin. Vous pouvez souscrire une mutuelle individuelle classique, mais sans avantage fiscal spécifique.

Comparatif fiscal et social

Voici un tableau comparatif des deux options selon votre statut :

Critère Dirigeant salarié
Mutuelle collective		 Dirigeant TNS
Contrat Madelin
Type de contrat Collectif (via l’entreprise) Individuel (Madelin)
Obligation légale Oui (si salariés dans l’entreprise) Non (choix du TNS)
Prise en charge employeur 50% minimum N/A (paiement personnel)
Déduction fiscale Part salarié déductible du revenu Cotisation déductible du bénéfice
Exonération sociale Oui (part employeur, dans les limites) Non (CSG/CRDS dues)
Portabilité Oui (12 mois max) N/A
Couverture famille Possible (extension ayants droit) Possible (même contrat ou séparé)

💡 Exemple chiffré : cotisation de 150 €/mois

👔 Dirigeant salarié (SAS)

  • Cotisation : 150 €/mois = 1 800 €/an
  • Part employeur (50%) : 900 € → déductible IS
  • Part dirigeant : 900 € → déductible IR
  • Économie d’IS (25%) : ~ 225 €
  • Économie d’IR (30%) : ~ 270 €

Coût réel : ~ 1 305 €/an

🏪 Dirigeant TNS (SARL)

  • Cotisation Madelin : 150 €/mois = 1 800 €/an
  • Déduction du bénéfice imposable
  • Économie d’IR (30%) : ~ 540 €
  • Mais CSG/CRDS non déductible
  •  

Coût réel : ~ 1 260 €/an

* Calculs simplifiés, à adapter selon votre situation fiscale réelle.

Cas particuliers et cumuls

Certaines situations peuvent être plus complexes. Voici les cas les plus fréquents :

👫 Conjoint collaborateur ou associé

Le conjoint collaborateur d’un TNS peut bénéficier du contrat Madelin du dirigeant. Le conjoint associé (TNS lui-même) souscrit son propre contrat Madelin.

💡 La cotisation pour le conjoint est également déductible dans les mêmes limites.

🔄 Cumul de mandats

Si vous êtes à la fois gérant majoritaire (TNS) et salarié dans une autre structure, vous pouvez bénéficier des deux régimes.

💡 Attention au cumul des plafonds de déduction.

🏢 Gérant majoritaire + salariés

L’entreprise doit mettre en place une mutuelle collective pour les salariés. Le gérant TNS n’y est pas éligible : il souscrit un contrat Madelin individuel.

💡 L’entreprise peut néanmoins prendre en charge la cotisation Madelin du gérant (rémunération indirecte).

🔀 Changement de statut

Si vous passez de TNS à assimilé salarié (ex : transformation SARL → SAS), vous quittez le régime Madelin pour basculer sur une mutuelle collective.

💡 Anticipez la résiliation du contrat Madelin et l’affiliation au nouveau contrat.

Comment choisir ?

Le choix dépend de votre statut, de votre structure et de vos besoins. Voici un arbre de décision simplifié :

Quel est votre statut social ?

Assimilé salarié

Président SAS, gérant minoritaire…

→ Mutuelle collective d’entreprise

  • Obligatoire si salariés
  • Part employeur 50% minimum
  • Avantage social et fiscal

TNS

Gérant majoritaire, EI, EURL…

→ Contrat Madelin

  • Contrat individuel
  • Déductible du bénéfice
  • Flexibilité des garanties

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📥 Téléchargez la fiche synthèse

Mutuelle dirigeant : salarié vs TNS, comparatif et arbre de décision (1 page).

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FAQ – Mutuelle du dirigeant

Je suis gérant majoritaire de SARL. Puis-je bénéficier de la mutuelle collective de mon entreprise ?
Non. En tant que gérant majoritaire, vous êtes TNS et n’êtes pas éligible à la mutuelle collective obligatoire, qui est réservée aux salariés. Vous devez souscrire un contrat individuel, idéalement Madelin pour bénéficier de la déduction fiscale.
Mon conjoint travaille dans l’entreprise. Est-il couvert ?
Cela dépend de son statut. S’il est salarié, il bénéficie de la mutuelle collective. S’il est conjoint collaborateur d’un TNS, il peut être couvert par le contrat Madelin du dirigeant. S’il est conjoint associé TNS, il souscrit son propre contrat Madelin.
Je suis auto-entrepreneur. Puis-je déduire ma mutuelle ?
Non. En micro-entreprise, vous bénéficiez d’un abattement forfaitaire sur votre chiffre d’affaires et ne pouvez pas déduire de charges réelles. Votre mutuelle est donc une dépense personnelle non déductible. Vous pouvez néanmoins souscrire une mutuelle individuelle classique.
Puis-je souscrire un contrat Madelin pour la prévoyance également ?
Oui, la loi Madelin couvre la santé, la prévoyance (incapacité, invalidité, décès), la retraite et la perte d’emploi. Chaque risque a son propre plafond de déduction. C’est souvent recommandé pour les TNS qui n’ont pas de couverture prévoyance par défaut.
Je passe de SARL à SAS. Que devient ma mutuelle Madelin ?
En devenant président de SAS, vous passez du statut TNS à assimilé salarié. Vous devez résilier votre contrat Madelin et basculer sur une mutuelle collective (obligatoire si vous avez des salariés, possible même seul). Anticipez cette transition pour éviter une rupture de couverture.
L’entreprise peut-elle payer la mutuelle Madelin du gérant TNS ?
Oui, l’entreprise peut prendre en charge la cotisation Madelin du gérant TNS. Cette prise en charge est considérée comme une rémunération indirecte : elle est déductible pour l’entreprise et imposable pour le gérant. Elle reste déductible du revenu du gérant dans les limites Madelin.
Quelle est la différence entre mutuelle « responsable » et Madelin ?
Ce sont deux notions différentes. « Responsable et solidaire » est un label obligatoire pour tout contrat santé (respect de parcours de soins, plafonds optique, etc.). Madelin est un dispositif fiscal permettant la déduction des cotisations. Un contrat Madelin doit être « responsable » pour être éligible à la déduction.

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